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餐飲發票是企業財務人員日常工作常見的發票之一，也是稅務稽查的重點。那么怎樣入賬更合理呢？

小編需要提醒大家的是，餐飲發票入賬不能任性。具體如何處理，一起來看看吧~！

一、餐飲發票可以計入“業務招待費”

業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。

二、餐飲發票可以計入“職工福利費”

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

（二）為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

（三）按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”

除以上列示的應計入職工福利費。在企業日常實務中，經常會發生逢年過節等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業員工。另外，還有員工野外作業或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。

三、餐飲發票可以計入“差旅費”

有的企業職工出差，有現金補貼，有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷。對于職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票，還是應計入“業務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。

對于出差補貼是否必須提供發票，全國政策并不統一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區地稅局則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業需要了解所在區域對此的政策。

四、餐飲發票可以計入“會議費”

企業經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議記要等資料。

正確區分餐飲發票的入賬科目

掌握以上幾點

即使稅務稽查

也會輕松通過哦~！