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　全面營改增試點(diǎn)運(yùn)行三個多月，納稅人在實(shí)際工作中遇到的這些問題，估計你也需要，趕緊看看吧↓
　　
　　1. 哪些企業(yè)需要填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表？填寫全部的營改增項(xiàng)目嗎？非營改增項(xiàng)目是否需要填寫？
　　
　　答：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。只填寫營改增項(xiàng)目。
　　
　　2. 有納稅人反映，營改增一般納稅人在申報時，申報系統(tǒng)中《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》顯示為選填，但是如果不填，系統(tǒng)不讓上傳，這類問題應(yīng)如何處理？
　　
　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號）規(guī)定，《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。即便申報系統(tǒng)中顯示該表為“選填”，仍需要按要求填寫該表。
　　
　　3. 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》與《增值稅納稅申報表附列資料（二）》有什么勾稽關(guān)系？
　　
　　答：《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第1欄“稅額”列=《附列資料（二）》第12欄“稅額”列-《附列資料（二）》第10欄“稅額”列-《附列資料（二）》第11欄“稅額”列。
　　
　　4. 企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》？
　　
　　答：全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。
　　
　　5. 企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，留待第13個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的部分應(yīng)如何填寫《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》？
　　
　　答：《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　
　　6. 企業(yè)既有簡易計稅項(xiàng)目，又有一般計稅項(xiàng)目，營改增后購進(jìn)辦公用不動產(chǎn)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
　　
　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
　　
　　因此，納稅人營改增后購進(jìn)辦公用不動產(chǎn)，能夠取得增值稅專用發(fā)票，并且不是專用于簡易計稅辦法計稅項(xiàng)目的，按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　
　　7. 納稅人在異地預(yù)繳增值稅，一稅兩費(fèi)應(yīng)在何地繳納？
　　
　　答：在增值稅預(yù)繳地繳納。
　　
　　8. 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得不動產(chǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行簡易征收備案，如果有很多合同需要多次備案嗎？還是和建筑老項(xiàng)目一樣只用備案一次？
　　
　　答：只需要備案一次。
　　
　　9. 營改增后，地稅發(fā)票延用期間，繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營改增業(yè)務(wù)，應(yīng)該在地稅還是國稅申報？
　　
　　答：應(yīng)在國稅申報繳納增值稅。增值稅一般納稅人申報時填寫到《增值稅納稅人申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”欄中；增值稅小規(guī)模納稅人申報時填寫到《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、4、9欄中。
　　
　　10. 納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后補(bǔ)開了增值稅普通發(fā)票，該部分發(fā)票在營改增后該如何填報？
　　
　　答：在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票的，不需要再就該部分申報繳納增值稅。
　　
　　11. 須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”？
　　
　　答：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。
　　
　　本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計”填寫。
　　
　　12. 2016年5月1日之前兼有銷售貨物和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人，本次試點(diǎn)前原有掛賬已全部用完，但期末有留抵。5.1之后同時兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到本次營改增試點(diǎn)之日（5.1日）前的增值稅期末留抵稅額，是否需要掛賬？
　　
　　答：不需要掛賬。
　　
　　13. 企業(yè)提供的一項(xiàng)服務(wù)中既有適用于零稅率的部分，又有適用于免稅的部分，不能分開核算，能否都適用免稅政策？
　　
　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36）文件第四十一條規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。