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減稅降費

　　簡并增值稅稅率和調整出口退稅率

　　《財政部、國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，自2017年7月1日起，13%的增值稅稅率簡并為11%。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。　　
 

　　自2017年7月1日起，納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：（1）納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；（2）從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；（3）取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。所稱銷售發票，指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。（4）營業稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。　　

　　自2017年7月1日起，部分貨物的出口退稅率調整為11%。

　　買健康險抵個稅推廣全國

　《財政部、稅務總局與保監會關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號），7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

　　科技型中小企業研發費用加計扣除比例提至175%

　　《財政部、國家稅務總局、科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

　　天使投資個人投資額抵扣股權轉讓應納稅所得額

　　《財政部、稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）規定，自2017年7月1日起，天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。

　　多項稅收優惠政策 延長至2019年底

　　《財政部、國家稅務總局關于繼續執行新疆國際大巴扎項目增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕36號）規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對新疆國際大巴扎物業服務有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產業有限公司從事與新疆國際大巴扎項目有關的營改增應稅行為取得的收入，免征增值稅。

　　《財政部、國家稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號）規定，自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

　　《財政部、國家稅務總局關于繼續執行有線電視收視費增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕35號）規定，2017年1月1日至2019年12月31日，對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。

　　《財政部、稅務總局、民政部 關于繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通》（財稅〔2017〕46號），規定2017年1月1日至2019年12月31日，扶持自主就業退役士兵創業就業優惠政策再延3年。

　　《財政部、稅務總局、人力資源社會保障部 關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號），2017年1月1日至2019年12月31日繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策。

　　降低部分信息技術產品惠國稅率

　　《國務院關稅稅則委員會關于2017年關稅調整方案的通知》（稅委會〔2016〕31號）規定，對《中華人民共和國加入貿易組織關稅減讓表修正案》附表所列信息技術產品惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅。

　　自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調減至805項。

　　清理一批政府性收費

　　國務院總理李克強6月7日主持召開國務院常務會議確定，從今年7月1日起，將建筑領域工程質量保證金預留比例上限由5%降至3%；清理能源領域政府非稅收入電價附加，取消其中的工業企業結構調整專項資金，將國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準降低25%；暫免征銀行業和保險業監管費。外，自7月1日起還將清理規范一批涉企政府性收費，包括清理規范工程質量保證金、清理規范政府非稅收入電價附加、暫免征收銀行業和保險業2項監管費、降低無線電頻率占用費等6項行政事業性收費標準等。

　　因此，《財政部、國家發展改革委關于暫免征銀行業監管費和保險業監管費的通知》（財稅〔2017〕52號），明確自2017年7月1日至2020年12月31日，免征銀行業監管費和保險業監管費。

　　《財政部關于取消工業企業結構調整專項資金的通知》（財稅〔2017〕50號），決定取消工業企業結構調整專項資金，通知自2017年7月1日起施行。

稅收征管新政

　　開具增值稅發票有新規定

　　《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。　　

　　自2017年7月1日起，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

　　增值稅專用發票認證期限延長至360日

　　《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

　　稅收規范性文件制定管理辦法

　　《國家稅務總局稅收規范性文件制定管理辦法》（國家稅務總局令第41號）自2017年7月1日實施。規范稅收規范性文件制定和管理工作，落實稅收法定，促進稅務機關依法行政，保障稅務行政相對人的合法權益。

　　印花稅管理規程（試行）實施

　　《國家稅務總局關于發布<印花稅管理規程（試行）>的公告》，自2017年1月1日起施行。適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風險管理等事項，其他管理事項按照有關規定執行。

　　印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應當包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復印件;減免稅依據的相關法律、法規規定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。

　　使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）

　　《國家稅務總局關于使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第9號）規定，自2017年7月1日起，納稅人可按照《發票管理辦法》及其實施細則要求，書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票），國稅機關按規定確認印有該單位名稱發票的種類和數量。納稅人通過增值稅發票管理新系統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）。

　　簡化稅務行政許可事項辦理程序

　　《國家稅務總局關于簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》，7月1日起，稅務行政許可辦理全面優化，要求簡化受理文書、提供代辦轉報服務、簡化申請材料、實現咨詢服務可預約、完善文書送達方式等內容。稅務行政許可實施機關通過官方網站、電子郵箱或移動辦稅平臺等咨詢服務預約渠道，對稅務行政許可事項相關問題的咨詢實現24小時可預約。稅務機關受理預約事項后，與納稅人協商約定在適當的工作時間提供咨詢服務。

　　展開非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查

　　《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會公告2017年第14號）規定，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》從7月1日起實施，要求金融機構必須在2017年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

　　資管產品適用增值稅新政策

　　《財政部、國家稅務總局關于資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》（財稅〔2017〕2號）規定，2017年7月1日以后，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。

　　多邊稅收征管互助公約開始執行

　　《國家稅務總局關于<多邊稅收征管互助公約>生效執行的公告》（國家稅務總局公告2016年第4號）明確，我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》，并于2015年7月1日由第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議批準。2015年10月16日，我國向經濟合作與發展組織交存了《公約》批準書，自2017年1月1日起開始執行。《公約》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通，各國稅務機關更容易通過磋商達成稅收政策的一致，由此營造公平透明的稅收環境，并降低被雙重征稅的可能。

其他與我們生活息息相關的新法規

　　外商投資產業指導目錄修訂！

　　國家發展改革委、商務部于2017年6月28日發布第4號令，全文發布《外商投資產業指導目錄（2017年修訂）》。本次修訂主要積極主動擴大開放，提出外商投資準入負面清單，刪除內外資一致的限制性措施，保持鼓勵類政策總體穩定。

　　關注金融機構大額交易和可疑交易報告管理

　　《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）規定，金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法，自2017年7月1日起施行。

　　對證券期貨投資者適當性評估

　　根據證監會《證券期貨投資者適當性管理辦法》，7月1日起，證券期貨的投資者分類、產品分級、適當性匹配等將有標準可循，投資者可在指導下購買與風險承受力相當的產品。　　

　　與《辦法》配套的《證券經營機構投資者適當性管理實施指引（試行）》也將自7月1日起實施，券商需對普通投資者進行風險評估。