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十一項新政速讀：

1. 報表開啟2017版，停用2014版

2. 科技型中小企業研發費加計扣除比例提高

3. 小型微利企業擴圍

4. 扶持創業就業政策延續

5. 技術型服務企業優惠推廣

6. 公益性捐贈支出可結轉扣除

7. 廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除

8. 小額貸款公司減計收入優惠

9. 節能節水和環境保護專用設備優惠目錄調整

10. 企業境外所得稅收抵免政策完善

11. 國有企業黨組織工作經費處理

1

啟用《年度納稅申報表(A類，2017年版)》

國家稅務總局在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》報表基礎上進行修訂，并發布2017年版新報表，適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。修訂內容如下：

　　首先是調整了包括《捐贈支出及納稅調整明細表》《研發費用加計扣除優惠明細表》《高新技術企業優惠情況及明細表》在內的10張報表。

　　其次是取消了4張報表：

　　第一張是《固定資產加速折舊扣除明細表》，這張表是將部分內容整合到了《資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表》；

　　取消的第二張表格是《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》，這張表格是刪除部分內容，其余部分整合到了《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》當中；

　　第三張表是《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》，這張表格直接刪除，不再進行申報；

　　后一張是《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》，這張表格的部分內容也整合到了《免稅減計收入及加計扣除優惠明細表》。

　　經過修訂后，A類年度納稅申報表從原來的41張減少到了37張，其中《企業基礎信息表》及《中華人民共和國年度納稅申報表(A類)》為2張必填表格，剩下的35張為選填表格。

2

科技型中小企業研發費加計扣除比例提高

在2017年前，企業的研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。今年的新政策是面向科技型中小企業，提高了優惠力度，從50%提高到了75%，150%提高到175%。(財稅〔2017〕34號)

3

小型微利企業擴圍

自2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 (財稅〔2017〕43號)

4

扶持創業就業政策延續

自2017年1月1日至2019年12月31日對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，當年新招自助就業退役士兵或者失業人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。 (財稅〔2017〕46號)、(財稅〔2017〕49號)

5

技術型服務企業優惠推廣

自2017年1月1日起，在全國范圍內，對經認定的技術型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。經認定的技術型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 (財稅〔2017〕79號)

6

公益性捐贈支出可結轉扣除

企業所得稅法上對公益性捐贈支出規定，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，但對于當年度未扣除完部分沒有規定可以結轉以后年度繼續扣除，而財政部和稅務總局聯合發布的財稅〔2018〕15號文件就對這一規定進行了補充，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。(財稅〔2018〕15號)

7

廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策延續

自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(財稅〔2017〕41號)

8

小額貸款公司減計收入優惠

自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。(財稅〔2017〕44號)

9

節能節水和環境保護專用設備優惠目錄調整

自2017年1月1日起施行調整后的2017版《節能節水專用設備優惠目》和《環境保護專用設備優惠目》。(財稅〔2017〕71號)

10

企業境外所得稅收抵免政策完善

有境外所得的納稅人可以選擇按國(地區)別分別計算(即“分國(地區)不分項”)，或者不按國(地區)別匯總計算(即“不分國(地區)不分項”)其來源于境外的應納稅所得額，并按照企業所得稅法第四條第一款規定的稅率(國務院財政、稅務主管部門另有規定外)，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。確定好用“分國(地區)不分項”還是“不分國(地區)不分項”的方式后，5年內不得改變。(財稅〔2017〕84號)

11

國有企業組織工作經費處理

在今年的申報表，期間費用明細表這張表格中新增了“黨組織工作經費”這一欄次。

　　黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除，如果超過了1%，就需要在《納稅調整項目明細表》中第29欄，做相應的調增。(組通字〔2017〕38號)