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今年，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)

你遇到過(guò)這個(gè)問(wèn)題嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。”

例如：納稅人銷售黃金項(xiàng)鏈，在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)輸入的商品名稱為“黃金項(xiàng)鏈”，選擇的商品和服務(wù)稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”。該分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱為“珠寶首飾”，則增值稅發(fā)票票面上會(huì)顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項(xiàng)鏈”。如果納稅人錯(cuò)誤選擇其他分類編碼，發(fā)票票面上將會(huì)出現(xiàn)類似“*鋼材*黃金項(xiàng)鏈”或“*電子計(jì)算機(jī)*黃金項(xiàng)鏈”的明顯錯(cuò)誤。

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今天，都會(huì)得到解答！

答：稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)，開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)至新版本后，開(kāi)票時(shí)商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“項(xiàng)目“中。

增值稅普通發(fā)票(卷票)票樣如下：

答：以一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票為例，舉例說(shuō)明如圖：

答：開(kāi)票系統(tǒng)正常會(huì)自動(dòng)提示升級(jí)，若是開(kāi)票系統(tǒng)未自動(dòng)升級(jí)的，建議納稅人聯(lián)系稅控服務(wù)單位，通過(guò)遠(yuǎn)程升級(jí)、推送升級(jí)安裝包或前往服務(wù)單位網(wǎng)站下載升級(jí)安裝包升級(jí)稅控系統(tǒng)至新版本。

答：由于納稅人眾多，系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過(guò)程。部分納稅人因未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)，導(dǎo)致開(kāi)具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票可以正常使用，無(wú)需重新開(kāi)具。但建議開(kāi)票方盡快升級(jí)開(kāi)票系統(tǒng)至新版本。

答：不適用。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定第一條僅針對(duì)“納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)”。

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“三、將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

自2018年4月1日起，二手車交易市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票“車價(jià)合計(jì)”欄次僅注明車輛價(jià)款。二手車交易市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)在辦理過(guò)戶手續(xù)過(guò)程中收取的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)開(kāi)具增值稅發(fā)票。……。”

答：自2016年8月1日起，稅務(wù)總局陸續(xù)開(kāi)展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作。目前，試點(diǎn)工作已覆蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等三個(gè)行業(yè)。新加入了工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三個(gè)行業(yè)，具體規(guī)定如下：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào))規(guī)定：“自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)將所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。”

答：以工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，是指在金稅三期核心征管軟件中納稅人登記主行業(yè)或附屬行業(yè)為工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。