重要消息！6月起，全中國增值稅納稅人都要啟用新版申報表
來源：中國稅務報 作者：中國稅務報
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日前，國家稅務總局發(fā)布《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號，以下簡稱《公告》），明確了全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項。
《公告》內容包括增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料、小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料、增值稅納稅申報其他資料等，并明確自2016年6月1日起施行。
其中規(guī)定，納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。
另外，公告還明確了納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》。
一般納稅人納稅申報表及其附列資料
（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。
（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。
一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。
（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。
（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。
（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
（9）《增值稅減免稅申報明細表》。
小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料
（1）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。
（2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。
小規(guī)模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
（3）《增值稅減免稅申報明細表》。
注意：小規(guī)模納稅人不再填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
增值稅納稅申報其他資料
1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。
3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發(fā)票的復印件。
4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
5.已開具的農產品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
6.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
7.主管稅務機關規(guī)定的其他資料。
新報表啟用8個相關文件將廢止
《公告》自2016年6月1日起施行，下列文件同時廢止：
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）
《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）
《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）
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