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今年3月24日，財政部和國家稅務總局聯合發布了《關于全面推開營業稅改增值稅試點通知》。隨著《通知》的全面落地，建筑行業不得不面臨一場管理模式變革的沖擊。實行“營改增”后，企業的納稅地點、征稅范圍、稅率、納稅申報、納稅期限和優惠政策等都與原營業稅制度下有著顯著不同，這也導致建筑企業的稅務管理乃至整個財務管理面臨比較大的不確定性。建筑企業如何渡過“營改增”難關？這成為當下熱議的一個話題。
 

建筑企業面臨生死線，要做好稅務籌劃

改革開放以來，我國建筑行業整體處于一個粗放式生產的階段，雖然建筑企業也有著比較大的市場壓力，但在這些年來隨著國民經濟的高速增長，國家基礎設施投資穩步加大，特別是房地產的蓬勃發展，建筑企業的發展總體還比較平穩。然而，隨著“調結構、穩增長”政策的推出，特別是稅務政策的改革，這種狀態或將改變。
總的來講，建筑行業具有地域分散、資金流量大、采購多樣性和鏈條復雜等多種特點。在實施“營改增”之后，建筑行業將會面臨以下幾個方面的痛點：

第一，很多施工企業面臨的大難題就是進項不足，無法有效抵扣銷項，從而帶來實際稅負的上升。施工企業過去往往習慣于就近采購、從低采購，一些供應商無法達到一般納稅人的標準，甚至有的根本都不是小規模納稅人，因此沒有可以抵扣的進項，這必然會造成一些企業為此要增加3%到8%的稅負。如果不能進行有效的稅負轉移，就代表企業利潤歸零或者變負，而這也是建筑行業實行“營改增”面臨的大挑戰。過去，有些建筑企業可以找發票，在“營改增”新政要求下，“三流合一”的稽查限制，虛開增值稅發票的刑法如利劍高懸，建筑企業可鉆的空子也越來越窄。我相信，在“營改增”落地后，公安機關、稅務機關一定會進一步加大虛假發票的稽查力度。

第二，改增值稅后，稅務籌劃成為企業的工作重點。施工企業是大資金流量和供應商眾多的企業，進項發票量非常大。如果稅務籌劃不好，必然帶來實際稅負的上升，這對于一個百億的大型企業來說，階段稅負不僅可能差幾百萬，甚至幾千萬上億，考驗企業的不僅是它的利潤，還有現金流。如果現金流出現了問題，企業會不會面臨轟然倒塌的危險呢？建筑企業規范化、流程化、集約化管理不足，大量企業存在著法人治理機制不健全、共享資質、承包人管理項目甚至聯營掛靠的現象，這更增加了稅務籌劃的難度。而這一切，都是用傳統手工管理方式所無法完成的，必須借助信息化的力量。企業信息化程度會直接影響到企業的財務、管理等方面的效率。

面對“面對營”的沖擊，建筑企業需要加強以下兩個方面的工作：一是加強企業的內控管理，按照增值稅管理的鏈條，進行規范化、流程化、可控化的管理，尤其“三流合一(合同流、發票流、資金流)必須是一致的。第二就是理清鏈條，建立起有效的供應鏈體系，注重稅務成本轉移。增值稅是流轉稅，稅務籌劃中的稅務成本轉移很重要，對于建筑施工企業來說，向上游轉移話語權不夠，向下游轉移將直接挑戰建筑企業供應商的控制能力。

所以說，“營改增”又是倒逼企業不斷前進、持續提升管理水平的助推器。

用友建筑玩轉“營改增“

為了幫助建筑行業渡過“營改增”的難關，作為國內企業級管理軟件大佬的用友公司，都有哪些動作呢？

用友在2014年就開始參與“營改增“解決方案的制定，并形成了一整套成體系的信息化解決方案。那么，用友建筑的優勢都體現在哪些方面呢？

用友的解決方案基于用友NC產品研發，第一個核心優勢就是支持集團化多組織的管理，多組織絕不是就在信息化系統中建立個組織列表，建立個單純的多級組織關系的機構模式，而是基于不同的管理視圖，在一個組織關系中建立多個獨立核算的虛擬組織主體，實現動態組織建模。例如，通過構建稅務組織、核算組織、財務組織、存貨核算組織等維度，方便企業的集團化管理和核算統籌，并支撐企業組織變革、重組、并購的變化，目前，大多數友商的解決方案都無法真正實現多組織管理。增值稅在大多數企業是法人稅，需要整體納稅多級管理，一個好的多組織信息化管理模型是實現有效稅務籌劃的基礎。

第二個就是用友的增值稅方案完全和現有NC產品體系的財務、資金、建筑項目管理等無縫集成，實現基于底層的一體化，完全滿足“三流合一“要求。同時，通過開放互連接口，實現與第三方系統的對接。

第三個就是用友通過與戰略合作伙伴的合作，實現了與金稅系統的無縫對接，實現了銷項票的一鍵開票和進項發票的在線認證，尤其集成了供應商納稅資質的在線審核和發票的在線驗偽和認證，這些都是其他很多廠商所不具備的優勢。在系統設計過程中，用友公司充分考慮了建企”點多面廣“的行業特點。例如，對進項票的OCR識別支持手機端的采集應用，對于遠離總部的建筑項目部非常有用。

第四個就是用友的方案具有很強的建筑行業特征，對于建企在業務發生地的稅務預繳以及進項稅轉出等，用友都有專門的解決方案。

第五個就是用友強化了稅負統籌管理，內置了很多的稅額計算器，包括集團、公司和項目等多個層面的繳存測算、稅額凈值分析，階段性實際納稅稅率對比分析等，為企業提供稅務籌劃支持。

第六個就是用友有完善的財務共享服務解決方案和電子發票解決方案，對于高端的客戶，用友可以提供擴展應用，這些優勢都是某些中小軟件廠商所不具備的。

第七個就是用友的增值稅解決方案不僅包含建筑行業，還包括房地產、制造業、流通服務和生活服務業、金融業等，并且這些解決方案統一基于用友的NC UAP平臺開發，可以有效的支持綜合性企業集團的多業態管理應用，這更是國內其他廠商所不具備的。