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稅法是衡量納稅義務的尺子，是處理有關工作的指南。全面、準確掌握所得稅法規，是做好匯算清繳工作的必要條件。做好匯算清繳工作需要掌握的法律法規，包括截止匯算清繳年度所有有效的所得稅法規，對當年新出臺的法規、修訂的法規，納稅人要特別注意。2015年，財政部和國家稅務總局出臺了幾十項所得稅新法規，比較重要的包括以下十個方面的內容。
　　
　　一、福利性質的部分支出可按工資扣除
　　
　　在2015年匯算清繳時，以往作為福利費處理的項目，如果列入員工工資、薪金制度，固定與工資、薪金一起發放，且符合國稅函〔2009〕3號文件關于工資、薪金的規定，就可以按照工資、薪金扣除。
　　
　　將福利費作為工資扣除，可以從兩個方面減輕稅收負擔，一是可以減少福利費被調增的金額，二是其他以工資作為計算扣除基數的項目，也可以多扣一部分。
　　
　　二、跨年度支付的工資可以扣除
　　
　　許多企業的工資，尤其是年終獎，一般是在年度結束后發放。關于工資發放的扣除問題，2015年之前，許多地方的稅局堅持只有在當年12月31日之前實際發放的工資，才可以在當年的匯算清繳時稅前扣除。這種做法，自2015年匯算清繳開始改變，2016年在匯算清繳結束之前，實際發放的2015年度工資、薪金，可以稅前扣除。這一改變，使工資、薪金的扣除，更加符合權責發生制的原則，也減輕了納稅人納稅調整的負擔和風險。
　　
　　三、外部派遣勞務用工支出可作為工資扣除
　　
　　許多企業受編制等限制，只能通過接受外部勞務派遣用工的方式，保證工作的正常運轉。支付的這部分費用，是作為勞務費扣除，還是工資、薪金扣除？按常規來講，應作為勞務費扣除。自2015年起，根據支付對象，分別作為不同的項目扣除。凡是按照協議，支付給派遣公司的，就作為勞務費扣除，支付給被派遣員工個人的，可以按照工資和福利費扣除。
　　
　　對接收方而言，勞務費改為工資扣除，可以加大以工資為計算基數的扣除項目的扣除金額，但是勞務費改為福利費扣除的部分，又可能導致納稅調增。對派出方而言，如果被派遣人員的工資直接由接收方支付，導致自己的工資支出減少，可能導致某些項目可扣除金額的減少。
　　
　　四、固定資產加速折舊的行業范圍擴大
　　
　　固定資產加速折舊政策，在過去生物藥品制造、專用設備制造等六大行業的基礎上，擴大到輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業的企業，其2015年1月1日之后新購進的固定資產，可選擇采取縮短折舊年限或加速折舊方法。
　　
　　加速折舊對納稅人所得稅負擔的影響，盡管是時間性差異，但可以使納稅人在設備使用前期少繳所得稅，減輕現金流的壓力，節省資金的時間成本。
　　
　　五、技術轉讓所得優惠限制進一步放寬
　　
　　優惠限制的放寬，包括對獨占許可地域限制的放開和技術轉讓收入范圍限制的放寬。
　　
　　根據稅法，居民企業的技術轉讓所得，500萬元以內的，免征所得稅，超過500萬元的，減半征收所得稅。但是，如何把握技術轉讓所得的內涵？一般指轉讓技術的所有權和使用權。轉讓使用權，是否有地域范圍限制？初的地域限制非常苛刻，限于5年以上獨占許可，才可享受優惠，后來對中關村等國家自主創新示范區，取消了地域限制，自2015年10月1日起，全國所有居民企業轉讓5年以上非獨占許可技術使用權，都可以享受優惠。
　　
　　為使技術受讓方掌握技術，必要的技術咨詢、技術服務和技術培訓，如果在合同中有明確約定，并且與技術轉讓收入一并收取，可以計入享受優惠的技術轉讓收入。
　　
　　六、集成電路相關企業也可享受優惠
　　
　　也許是集成電路產業太重要了，與集成電路有關的封裝、測試企業、關鍵專用材料生產企業、專用設備生產企業，在2017年底前獲利的（也可以自獲利年度起）企業所得稅“兩免三減半”。2017年前未獲利的，自2017年起，計算優惠期，享受至期滿為止。
　　
　　當然，對享受優惠的上述企業，在職工學歷、關鍵技術、銷售收入等方面，都規定了非常苛刻的條件，納稅人一定要完全符合要求才可享受。
　　
　　七、創投合伙企業法人合伙人可享受投資抵免優惠
　　
　　創投企業投資于未上市的中小高新技術企業滿2年的，投資額的70%可以抵扣應納稅所得額。從事創業投資的合伙企業，由于是先分后稅，無法享受上述優惠，其法人合伙人也無法享受優惠。為解決上述問題，自2015年起，合伙制的創投企業符合條件的投資，其法人合伙人也可享受投資抵免的政策，法人合伙人按照持有合伙企業的權益比例和合伙企業的投資額，計算其可以享受優惠的投資額，投資額的70%可以抵免其從合伙企業分得的應稅所得額。
　　
　　需要注意的是，法人合伙人可以抵免的所得額，不是其全部所得額，僅限于從合伙企業分得的所得額。
　　
　　八、非居民企業間接轉讓資產產生納稅義務的可能性加大
　　
　　在2015年之前，非居民企業間接轉讓我國境內企業股權，有可能被認為是直接轉讓，產生繳納我國企業所得稅的義務。但間接轉讓資產的范圍，還僅限于股權，還僅限于設在開曼等避稅地的中間層企業。但是《國家稅務總局〈關于非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第7號）將間接轉讓征稅的范圍大大拓寬。
　　
　　一是擴大間接轉讓的對象。由以前的間接轉讓股權，擴大到間接轉讓不動產和機構場所。
　　
　　二是擴大中間層企業的范圍。不管中間層企業設在什么地方，只要其價值主要由我國境內的股權、不動產、機構場所構成，則轉讓中間層企業的股權，就可能被認為產生我國企業所得稅納稅義務。
　　
　　7號公告的出臺，警示非居民企業，在轉讓某個企業股權時，只要該企業持有我國境內的企業股權、不動產或者機構場所，在考慮交易價格和交易模式的時候，就要注意是否會產生我國企業所得稅納稅義務。
　　
　　九、中外合作企業按照居民企業征稅
　　
　　國家稅務總局在2015年明確，開采石油的中外合作企業，屬于我國的居民企業，應該繳納企業所得稅。這是第一次明確中外合作企業按照居民企業繳稅。
　　
　　如果將中外合作企業作為居民企業征稅，則向境外的外方支付稅后利潤時，還應按照股息所得，扣繳外方的所得稅。
　　
　　沒有在境內成立中外合作企業，外方在我國境內開采石油，構成機構場所，外方在我國有納稅義務。外方繳納所得稅后，再將稅后利潤匯回本國時，不再扣繳所得稅。
　　
　　十、境內銀行的境外分行自境內取得利息不再扣稅
　　
　　境內銀行的境外分行，如果將資金貸給境內企業，境內企業向境外分行支付利息時，在2015年之前，是應該扣繳所得稅的。但是，境外分行的利息收入需要并入總行的利息收入，被扣繳的所得稅，由于是在境內繳納的，不能享受境外所得稅抵免的政策，導致重復征稅，這是困擾許多銀行多年的一個問題，終于得到解決。以后境內企業再向境內銀行的境外分行支付利息時，不用再扣繳所得稅。
　　
　　除上述比較重大的政策調整外，金融企業準備金政策、向境外關聯方支付費用等政策變化，也值得有關納稅人注意。