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國家稅務總局貨物勞務稅司近日發(fā)布《全面推開營改增試點12366知識庫問答》，作為全面推開營改增試點的重要輔導材料。我們將陸續(xù)為大家發(fā)布，小伙伴們收藏學習吧。

 

　　21. 營改增試點納稅人中的非固定業(yè)戶的增值稅納稅地點如何確定？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)補征稅款。

 

　　22. 營改增試點納稅人中其他個人提供建筑服務的增值稅納稅地點如何確定?

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅。

 

　　23.營改增試點納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的增值稅納稅地點如何確定?

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應向自然資源所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。

 

　　24.營改增試點納稅人銷售或者租賃不動產(chǎn)的增值稅納稅地點如何確定?

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，銷售或者租賃不動產(chǎn)應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。

 

　　25.營改增試點納稅人的納稅期限有哪些？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

 

　　26.哪些營改增試點納稅人可以適用1個季度的納稅期限？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

 

　　27.營改增試點納稅人的增值稅起征點如何確定？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，按期納稅的，增值稅起征點為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，增值稅起征點為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案。

 

　　28.向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)能開具增值稅專用發(fā)票嗎？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不得開具增值稅專用發(fā)票。

 

　　29.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規(guī)定嗎？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。

 

　　30. 營改增試點納稅人發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？

 

　　答：按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，并按照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。