住宿、咨詢、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票全攻略，看這里！
來源：上海稅務(wù) 作者：上海稅務(wù)
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為保障全面推開營改增試點工作順利實施，方便納稅人發(fā)票使用，繼住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)后，國家稅務(wù)總局決定自2017年6月1日起將建筑業(yè)也納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。
那么是否所有的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人都能自開增值稅專用發(fā)票呢？這個發(fā)票又該如何申請？申報表又該如何填寫呢？不要著急，下面就來為您一一解答。
實施時間與試點范圍-
自2016年8月1日起，開展試點范圍內(nèi)91個城市（包括上海）月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作。試點納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。
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自2017年3月1日起，全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。
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自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
申請流程屬于試點范圍的納稅人，通過以下四個步驟就能自己在家開具增值稅專用發(fā)票啦。
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至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進行資格登記；
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登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——我要辦事——發(fā)票辦理——發(fā)票票種核定，申請增值稅專用發(fā)票（攜帶CA證書的納稅人可在辦稅服務(wù)大廳自助辦稅體驗區(qū)申請）；
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事項終審?fù)夂螅蛴〗Y(jié)果通知書，并攜帶金稅盤或稅控盤至辦稅服務(wù)窗口辦理稅控設(shè)備信息變更（即辦）；
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領(lǐng)用發(fā)票。
申報表填寫試點納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
注意事項試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開。
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