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本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的查賬征收企業(yè)所得稅非金融居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營業(yè)外支出”。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“營業(yè)成本”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額計算填報。

2.第2行“主營業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務(wù)成本。

3.第3行“銷售商品成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）發(fā)生的成本也在此行填報。

4.第4行“其中：”非貨幣性資產(chǎn)交換成本“：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認的主營業(yè)務(wù)成本。

5.第5行“提供勞務(wù)成本”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動發(fā)生的的主營業(yè)務(wù)成本。

6.第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報納稅人在主營業(yè)務(wù)成本核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費成本以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)發(fā)生的租金成本。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)成本。

9.第9行：“其他業(yè)務(wù)成本”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的其他業(yè)務(wù)成本。

10.第10行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的成本。

11.第11行“非貨幣性資產(chǎn)交換成本”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應(yīng)確認的其他業(yè)務(wù)成本。

12.第12行“出租固定資產(chǎn)成本”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人形成的出租固定資產(chǎn)成本。

13.第13行“出租無形資產(chǎn)成本”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的出租無形資產(chǎn)成本。

14.第14行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算，上述未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。

16.第16行“營業(yè)外支出”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。

17.第17行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。

18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的凈損失。

19.第19行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人進行債務(wù)重組應(yīng)確認的凈損失。

20.第20行“非常損失”：填報填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。

21.第21行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。

22.第22行“贊助支出”：填報納稅人發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)贊助支出。

23.第23行“罰沒支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中對外支付的各項罰沒支出。

24.第24行“壞帳損失”：填報納稅人發(fā)生的各項壞帳損失。（該項目為使用小企業(yè)準則企業(yè)填報）

25.第25行“無法收回的債券股權(quán)投資損失”：填報納稅人各項無法收回的債券股權(quán)投資損失。（該項目為使用小企業(yè)準則企業(yè)填報）

26.第26行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+…+26行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。

2.第16行＝表A100000第12行。