2016年稅務師確定考“營改增”內容
來源：中國稅務報微信 作者：中國稅務報微信
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近日，中國注冊稅務師協會發布了2016年度稅務師職業資格考試大綱，小伙伴們一定很關心新大綱與上一年相比有哪些改動吧？提醒大家，為體現增值稅政策的完整性，新大綱對新的“營改增”稅收政策做了歸納梳理，財稅〔2016〕36號文件已融合到增值稅各章節中，請大家重點關注。下面小編把每個科目大綱的變動情況列出來了，拿去參考吧！
《稅法（Ⅰ）》大綱變動情況
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
《稅法（Ⅰ）》是針對全國稅務師考試而編寫的一本考試學習綱要。通過學習，使考生進一步了解稅法的基本理論和稅法發展歷史，熟悉稅收相關法規，全面掌握相關稅法的計算及綜合運用。
本大綱對新的“營改增”稅收政策進行歸納梳理，為體現增值稅政策的完整性，財稅〔2016〕36號文件已融合到增值稅各章節中，請各位考生重點關注。
具體到各個章節，主要變化體現在第二章增值稅，整章考點調整較大。另外，第一章刪除了“五、國際稅法”這一節；原大綱第四章營業稅整體刪除；原“城市維護建設稅與教育費附加”一章，改為“附加稅與煙葉稅”，增加了對煙葉稅知識點的考核。其他幾個章節考查內容變化不大。
由于營改增試點全面推開，第二章增值稅考查內容變動較大，現全文列出供參考：
一、增值稅概述
（一）熟悉增值稅的類型
（二）熟悉增值稅的性質及其原理
（三）了解增值稅與其他流轉稅的配合
（四）掌握增值稅的計稅方法
（五）了解我國增值稅制度的建立與發展
二、納稅義務人與扣繳義務人
（一）熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定
（二）掌握增值稅納稅人的分類
（三）掌握小規模納稅人的管理
（四）掌握一般納稅人的登記管理
三、征稅范圍
（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規定
（二）掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規定
（三）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規定
（四）熟悉征稅范圍的具體規定，掌握“營改增”四個行業征收范圍變化
（五）熟悉不征增值稅的項目
四、稅率
（一）了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負
（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
（三）掌握增值稅稅率基本規定
（四）掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業的稅率
（五）熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍
（六）掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業的稅收優惠政策
（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規定
（三）掌握農業生產資料免稅規定
（四）了解財政部、國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策
（五）了解“營改增”相關增值稅優惠
（六）掌握起征點的政策規定
（七）掌握小微企業增值稅優惠政策
六、增值稅計稅方法的一般規定
了解增值稅幾種計稅方法
七、一般計稅方法應納稅額的計算
（一）掌握銷項稅額
（二）掌握進項稅額
（三）了解二手車經營業務有關增值稅問題
（四）掌握應納稅額計算的相關規定
（五）掌握“營改增”特定行業增值稅的處理
八、簡易計稅方法應納稅額的計算
（一）掌握含稅銷售額的換算
（二）掌握“營改增”后簡易方法的計算
九、進口貨物應納稅額的計算
熟悉進口貨物應納稅額的計算
十、特定企業的增值稅政策
了解特定企業(或交易行為)的增值稅政策
十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產增值稅退（免）稅
（一）了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產
（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法
（三）了解增值稅出口退稅率
（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據
（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產
（七）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產
十二、申報與繳納
（一）掌握納稅義務發生時間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點
十三、增值稅專用發票的使用和管理
（一）熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具
（二）掌握專用發票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具
（三）了解專用發票數據采集
（四）熟悉專用發票繳銷
（五）了解專用發票發售差錯處理
（六）熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定
（七）了解輔導期一般納稅人使用專用發票
（八）了解稅務機關代開專用發票
附錄: 營業稅相關知識
《稅法（Ⅱ）》大綱變動情況
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續篇，主要介紹我國的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（Ⅱ）》時應該特別注意的。
《稅法（Ⅱ）》以企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅3個稅種為重點，每年占考試內容的比重在 70%左右。
《財務與會計》大綱變動情況
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
本次大綱在 2015 年度考試大綱的基礎上進行了部分補充和修訂：
為了使教材體系更加科學、規范，將“公司并購與收縮”內容并入到第五章“投資管理”一章中，并將流動資產投資管理的內容單列為第六章；
在第七章“財務分析與評價”的第二節中增加了“上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義”，以使考生能站在行業的制高點來思考相關財務分析問題。
第八章“財務會計概論”體例上將原第三節與第四節進行合并為第三節我國企業財務會計核算規范及其信息質量要求”，以凸顯稅務師考試注重實務的要求。
隨著《企業會計準則》的發展與修訂，在第十二章《非流動資產（二）》增加《企業會計準則第40號——合營安排》的相關內容，以使教材適應《企業會計準則》本身修訂的情況，使相關投資的核算內容更加全面、完整，以適應稅務師實務工作需要。
慮及所得稅內容較為復雜且為歷年來的考試重點，為便于考生充分掌握《企業會計準則第18號——所得稅》規范的內容，將其單設為第十七章“所得稅”，并充實相關內容與案例。
《涉稅服務相關法律》大綱變動情況
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
《涉稅服務相關法律》2016年的考試大綱與2015年的考試大綱比較增加了部分內容，調整了部分內容。增加和調整主要涉及民商事的法律制度及有關民事訴訟制度。
增加和調整的內容包括：
1. 在第7章物權法律制度的內容中增加了有關“物權變動”的內容（包括用益物權和擔保物權的效力和變動）。
2. 在第8章債權法律制度的內容中增加了“債的效力”。
3. 在第16章民事訴訟法律制度作了一些內容上的補充。
4. 將原來第8章債權法律制度中的“擔保法律制度”中涉及擔保物權的內容調整入第7章物權法律制度。將第9章個人獨資企業和合伙企業法律制度中的“合伙企業的種類”內容單獨列出。
《涉稅服務實務》大綱變動情況
本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。
涉稅服務實務科目屬于綜合運用性學科，注重培養應試者在涉稅服務實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業務的操作水平，要求應試者在掌握《稅法（Ⅰ）》和《稅法（Ⅱ）》的基礎上，了解稅務師行業的各項基本制度和規則，熟悉各項代理業務的具體操作程序和操作規范，熟練掌握各種稅的審核內容和稅額計算、賬務調整，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握稅務師行業執業的基本知識和技能。
本次《涉稅服務實務》考試大綱修訂，一是對部分章節進行了補充和調整，如：對涉稅鑒證業務和非涉稅鑒證業務的服務流程要求進行了補充；二是根據稅收征管制度的改革，對于商事制度改革后實施“三證合一”的稅務登記辦法及相關規定進行介紹；三是增加了發票管理制度的新規定；四是適應我國營改增稅收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉稅操作規范。
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