一文看懂如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
來(lái)源：廈門(mén)國(guó)稅 作者：廈門(mén)國(guó)稅
石家莊信友軟件公司是用友軟件在石家莊專(zhuān)業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)機(jī)構(gòu)，石家莊用友、石家莊用友軟件、河北用友、河北用友軟件、用友石家莊、用友軟件石家莊、用友河北、用友軟件河北、石家莊暢捷通、暢捷通石家莊等；是石家莊專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)軟件、會(huì)計(jì)電算化軟件、企業(yè)管理軟件、用友軟件服務(wù)中心；主要經(jīng)營(yíng)用友軟件的U8、T6、T3、T+、T1等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。
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不久前財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局，對(duì)增值稅稅率進(jìn)行了調(diào)整：自2018年5月1日起，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
稅率降了，大家是不是都在捂嘴偷笑了呢？同時(shí)，是不是有很多小伙伴都認(rèn)為5月1日之后再也不能開(kāi)出17%和11%稅率的發(fā)票了呢？
錯(cuò)！大錯(cuò)特錯(cuò)！如果納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間在4月30日之前，應(yīng)適用調(diào)整前的稅率開(kāi)具發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在5月1日之后，適用調(diào)整后的稅率。那么，小伙伴的疑問(wèn)就來(lái)了：要如何確定納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間呢？
今天，就讓小編來(lái)為大家梳理一下吧！
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，具體可以歸納為以下幾類(lèi)情況：
1、直接收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)：
①貨物已發(fā)出，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②貨物已發(fā)出，沒(méi)有收到款項(xiàng)，但已取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，納稅義務(wù)發(fā)生；
③貨物未發(fā)出，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
④貨物未發(fā)出，沒(méi)有收到款項(xiàng)，但已取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，納稅義務(wù)發(fā)生。
2、托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)：
發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)，納稅義務(wù)發(fā)生。
3、賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)：
①貨物已發(fā)出，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
②貨物已發(fā)出，合同未約定收款日，發(fā)出貨物時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
4、預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物時(shí)：
①貨物發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生；
②生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，收到款項(xiàng)時(shí)或書(shū)面合同約定收款日期，納稅義務(wù)發(fā)生。
5、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物時(shí)：
①收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款，納稅義務(wù)發(fā)生；
②未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天，納稅義務(wù)發(fā)生。
6、視同銷(xiāo)售貨物，貨物移送時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
7、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)：
①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項(xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項(xiàng)，取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，納稅義務(wù)發(fā)生；
9、視同銷(xiāo)售服務(wù)，服務(wù)已經(jīng)提供，納稅義務(wù)發(fā)生。
10、提供租賃服務(wù)時(shí)采取預(yù)收款方式的：預(yù)收款收到時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。
11、轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)：金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)發(fā)生。
12、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：
①無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)盏娇铐?xiàng)，納稅義務(wù)發(fā)生；
②無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)词盏娇铐?xiàng)，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；
③款項(xiàng)未收到，未簽訂合同或合同未約定收款日期，無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成，納稅義務(wù)發(fā)生。
④視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更，納稅義務(wù)發(fā)生。
萌萌
看完以上這幾種情況，大家是不是有點(diǎn)眼花繚亂啦？其實(shí)總體來(lái)說(shuō)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。如果先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
以上就是如何確定納稅人義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體情況，不知道大家get到了沒(méi)有？
公司介紹
石家莊信友軟件工程有限公司，是用友軟件在石家莊專(zhuān)業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)機(jī)構(gòu)，
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